假设：
企业在日常经营活动中，发生的成本费用有时会因为某种原因不能按时取得发票，对于这种情形，在实务中，有很多企业是按取得发票的时间来确认成本费用的发生时间，并以此进行会计与税务处理。那么，这种处理方式是否正确呢?现根据会计与税务的相关政策规定进行分析。
用于摊销无形资产的，其余额一般在贷方，贷方登记已计提的累计摊销。类似固定资产中的累计折旧科目。
核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
如果出现当月多交的增值税
借：应交税费-应交增值税
指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等 物资。
应付 是指记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。 需要说明的是，会计做账时不能将业务招待费隐藏在其他科目中，例如将业务招待费记入差旅费、会议费、培训费。税务对此有较严格的要求，差旅费、会议费、培训费中有餐费支出的，应能提供相应的证明依据。 是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。 月终将当月预缴的增值税额自“应交税费-预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 应交个 | ||||||
未实现 是融资租入固定资产所发生的应在租赁期内各个期间进行分摊的未实现的融资费用。 预收账款 因此，也不是所有的支出都必须要发票作为税前扣除凭证。 应交 预交 贷：银行存款 贷：银行存款/库存现金 长期 职工工资 | ||||||
本科目核算持有待售的处置组中的负债。 指企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期还本的长期借款，企业债券等应支付的利息。 | ||||||
借：管理费用/销售费用——差旅费 指企业在主营业务以外的其他活动所取得和发生的一些支出。 指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。 | ||||||
应交税费-应交增值税（销项税额抵减） | 贷：银行存款 贷：投资收益 累计摊销 银行汇票 | 根据《财政部 国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2004〕11号）规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得。 借：应交税费-应交增值税 给大家科普一个差旅费报销的小细节。员工出差时本人发生的餐饮费记入差旅费，出差期间发生的商务宴请，则需记入业务招待费。 | (二)在企业所得税汇算清缴结束前取得有效凭证的成本费用允许扣除 是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费这二项，其中2%工会经费是经费的最主要来源。 | （二）赠送客人纪念品、礼品开支； | ||
贷：银行存款 | ||||||